江西省税务、科技部门联合发布合规享受研发费用加计扣除优惠政策典型案例

案例一：江西鑫通机械制造有限公司。该公司是国内主要隧道掘进设备生产商之一，针对研发费用归集的难点问题，企业探索建立了“三分管理”精准归集法，实现合规与创新双提升。研发项目“分级审核”：建立研发、财务、合同“三审”机制，研发部门判定项目技术是否具备创新性和突破性，财务部门核验费用归集口径是否符合政策要求，合同部门审查合同合规风险，做到“不该进的坚决不进”。人员共用成本“分类分摊”：设置“研发工时”专属打卡模块，研发人员进入对应项目打卡签入后系统自动按项目累计工时，按月抽查比对门禁进出记录与工时填报数据，确保工时真实准确，以此为据将专职研发人员薪酬全额计入对应项目、辅助人员薪酬按各项目实际耗用工时比例精准分摊，从根源上解决共用成本“归不准、说不清”的问题。材料费用“分项归集”：研发领料与生产领料分行填报、分开流转，领料单标注对应研发项目编号，做到“一事一单、料随号走”；建立“一项目一档”辅助台账，完整记录领料时间、数量、品名等关键信息，按月与仓库对账核验，确保每一笔材料投入可追溯、可核查。2025年，公司享受研发费用加计扣除金额5248.5万元。

案例二：江西永冠科技发展有限公司。该公司为国家高新技术企业、专精特新小巨人，从事胶黏新材料的研发、制造与销售。针对研发与生产场景交织、费用归集易混淆、项目界定不清晰等涉税痛点，该公司构建“三化一通”精准管理体系。“三化一通”即研发项目在立项标准化、过程数字化、风控常态化全部达标后才可通过最终审核。立项标准化：成立由技术专家、财务部门、税务顾问组成的评审委员会，严格判定项目是否具备实质性创新，是否与常规工艺改良清晰分离，产品性能是否得到实质性突破，从源头确保研发活动性质合规；过程数字化：在公司ERP系统中增设研发专用模块，领料独立标识，人员移动端填报工时并按实分摊薪酬，中试样品、废料收入自动冲减研发费用，实现全链数字化留痕；风控常态化：对共用设备折旧等费用按作业动因分配，按月归集、按季合规自查，确保留存的立项书、工时记录、分配底稿等证据链逻辑自洽。该体系运行以来，公司2025年享受研发费用加计扣除金额7880余万。2016年至2025年连续10年获评纳税缴费信用等级A级。

案例三：绿萌科技股份有限公司。作为国家专精特新重点“小巨人”企业，该公司专注于果蔬智能分选装备的研发与制造。针对企业研发项目多、投入体量高、财税归集繁杂的情况，企业创新构建“制度筑基、核算提质、风控兜底”三位一体合规管理体系，全链条防控涉税风险。制度筑基，源头厘清研发边界。企业紧扣研发费用加计扣除相关税收政策，结合企业技术攻关实际制定专项研发管理制度，搭建技术、财务跨部门协同审核机制。在项目立项前置开展技术创新性研判，清晰划分实质性创新研发活动与设备常规更新、日常运维等非研发业务边界，从源头杜绝“伪研发”涉税隐患。核算提质，数字化精细归集。针对研发生产共用人员、研发剩余材料转生产耗用等风险点，依托数字化系统实现精细化核算：研发人员薪酬按工时系统、考勤数据双向核验分摊；已转入生产耗用的剩余材料，据实归集到生产成本，并建立专用台账；规范研发费用辅助账管理，保障账簿、凭证、申报表数据逻辑一致。风控兜底，闭环备查管理。建立常态化研发费用自查校验机制，定期复核费用归集口径、分摊标准的合规性；对项目立项文书、工时台账、物料领料单据、项目结题报告等全套佐证材料统一归集归档，推行纸质档案、电子档案双重留存模式。依托完备的合规管理体系，企业已连续4年获评纳税缴费信用A级，2025年享受研发费用加计扣除金额5408.5万元。

案例四：江西分宜驱动科技股份有限公司。该公司主营工程机械车桥及其配件，拥有5个省级创新平台。为推动研发费用加计扣除全流程合规管理，公司构建了“双审三核四闭环”工作机制。“双审”即建立“技术＋财务”双审立项界定机制，技术端评判创新性与研发属性，财务端审核预算与政策适用性，精准区分创新研发与常规生产维保。“三核”即推行“项目专员初审凭证—财务专岗审核政策口径—财务总监季度专项核查”三级复核，联动比对账面数据与申报数据，及时修正口径差异。“四闭环”覆盖立项、归集、核算、申报全链条。立项环节落实双审留痕；费用归集环节实行“按项目建账、按口径分类”精细管理，按六大类研发支出建立项目辅助台账，研发与生产共用人员及设备按工时合理分摊，严格执行其他相关费用扣除限额；核算环节执行三级复核；申报环节实行“一事一档、全程可溯”管理，归档立项文件、工时记录、专利凭证等，留存不少于10年。2025年，公司享受研发费用加计扣除金额1012万元。2017年以来，公司连续9年获评A级纳税缴费信用等级。

案例五：江西景光电子股份有限公司。该公司是专业从事电真空器件研制生产的国家高新技术企业，在制度、核算、风险防控三个维度上发力，将研发管理与税务合规深度融合，构建全流程、标准化、可溯源的内控体系。制度架构方面，先后制定《研发项目全流程管理办法》《研发费用归集核算细则》《研发加计扣除备查资料管理规范》等，厘清研发、财务、生产部门权责，细化立项、领料、工时统计、费用分摊操作标准。设立研发税务专项岗，统筹政策对接、费用核算、资料归档、申报自查全流程工作，实现研发加计扣除工作标准化、常态化管控。精准核算方面，建立“研发报项目、财务核归集”跨部门联动机制，研发部门负责项目立项备案、科研工时登记、实验耗材领用台账管理，财务部门对照税收政策口径，区分研发与生产支出，分项目建立研发支出辅助账，逐笔核对凭证单据，确保口径统一、精准匹配，杜绝超范围归集、费用混同等问题。风险防控方面，依托数字系统打通研发、财务、资产管理数据通道，常态化开展数据交叉比对，对数据偏差第一时间推送专岗，由专岗逐一核实原因、限期整改、补正资料，实现风险前置防控、动态清零。同时完整留存立项资料、过程台账、费用凭证、研发成果等全套备查资料，确保每一笔研发费用真实可溯、有据可查。近3年该企业享受研发费用加计扣除金额达1945万元，企业将节省资金持续投入研发，实现税收贡献与技术创新的良性循环，连续10年获评A级纳税信用等级。